Банковские операции с драгметаллами в Украине
Операции с драгметаллами в Украине могут включать действия связанные с возникновением и прекращением права собственности и других прав на драгоценные металлы, поступлением их в места хранения, а также с порядком их хранения и отпуска в установленном порядке и другие.
Особенности и виды рынков
Банки в пределах рынка совершают операции с аффинированными драгоценными металлами, то есть такими, которые доведены до самой высокой пробы в соответствии с мировыми стандартами в слитках и порошках, имеющие сертификат качества. Предметами банковских операций явлюятся также монеты, изготовленные из драгоценных металлов.
Это важно! Самыми высокими пробами банковских металлов в Украине признаются пробы не ниже, чем 995 проба – для золота; 999-я – для серебра; 999,5-я – для платины и палладия.
В зависимости от объёмов совершаемых операций и их видов различают следующие рынки драгоценных металлов:
- Международный (мировой рынок), который является всеобъемлющим. В его пределах реализуются сделки с крупными партиями металлов. Правила совершения операций не контролируются государственными органами, либо такой контроль осуществляется, в первую очередь, на основании принципа либерализма. На международных рынках свои первичные предложения выдвигают крупнейшие добытчики драгоценных металлов, а также устанавливается базовая цена драгметаллов для операций, совершаемых на региональных и внутренних рынках.
- Региональные рынки. Данные площадки примыкают к мировым, и также имеют международный характер. Они, как правило, ориентированы на местных клиентов, более мелких.
- Внутренние (местные) рынки. Это рынки одного или нескольких государств. Для них характерно наличие государственного контроля.
Внутренние рынки, в свою очередь, делятся на:
- свободные рынки (государство не ограничивает объёмы импорта и экспорта металла; госрегулирование является либеральным);
- контролируемые рынки (для резидентов устанавливаются достаточно строгие правила, а права нерезидентов могут быть ограничены вплоть до запрета осуществления операций с драгоценными металлами).
Рынок драгоценных металлов также делится на:
- оптовый рынок, который включает движение металлов от поставщиков к потребителям на внутреннем рынке, а также межбанковский рынок и поставки с него посредникам, специализирующимся на перепродаже металлов конечным потребителям;
- розничный рынок, который включает поставки металлов к непосредственным потребителям и мелким инвесторам внутреннего рынка.
В Украине к оптовой торговле относятся операции купли-продажи по одной сделке или с одним контрагентом в течение одного рабочего дня более, чем 100 граммов золота, платины или металлов платиновой группы или 1000 граммов серебра – в слитках, а в монетах – в количестве более 10 штук. Если торговля осуществляется в размерах ниже указанных, то она считается розничной.
Участниками рынка, то есть субъектами совершения банковских операций с драгоценными металлами в Украине являются:
- поставщики драгметаллов (добывающие компании, аффинажные предприятия, ассоциации производителей и другие);
- профессиональные посредники (банки, специализированные компании);
- финансовые и промышленные потребители драгметаллов (центральные банки, инвесторы, ювелирные предприятия и другие).
Торговля драгоценными металлами на рынке совершается в строгой регламентированной форме, которая подразумевает специальный предмет торговли – стандартные и мерные слитки, а также монеты отечественного и зарубежного производства, качество металла которых соответствует требованиям пробы соответствующего металла.
Виды операций
К операциям с банковскими металлами, которые могут осуществлять украинские банки, относятся:
- Депозитные операции. Данный вид операций совершается в том случае, когда возникает необходимость привлечения металла на счёт или, наоборот, его размещения на неопределённый срок. Для этого используются так называемые металлические счета. Если банк принимает у клиента металлы в физической форме для временного хранения, то на его имя открываются металлические счета ответственного хранения типа «Allocated», то есть «с размещением». Характерной особенностью данных счетов является то, что здесь учитывается металл, который хранится в банке. Банковское учреждение не имеет права использовать этот металл и возвращает собственнику именно те слитки, которые были получены от него на хранение. Для совершения операций с обезличенным металлом используются счета типа «Unallocated», то есть «без размещения». На таких счетах учёт ведётся в граммах или в унциях, а не конкретных слитках.
- Операции по предоставлению кредитов в драгоценных металлах, которые совершаются путём осуществления поставок драгметаллов в физической форме или зачисления на обезличенные счета в обмен на обязательство обратной поставки соответствующего металла в срок, указанный в договоре.
- Операции с монетами из драгоценных металлов. Банки осуществляют продажу клиентам монет из драгметаллов, а также выкупают у них такие монеты.
- Операции спот – сделки купли-продажи драгоценных металлов, осуществляемые контрагентами на условиях зачисления/списания металла и валюты со счетов и на счета не позже второго рабочего дня после заключения сделки. Условия расчётов спот являются удобными для контрагентов: на протяжении текущего и следующего дня производится обработка необходимой документации, оформляются платёжные и другие поручения относительно исполнения условий сделки.
- Операции своп – это сделки по единовременной покупке и продаже драгоценного металла. Они дополнительно делятся на три вида: своп во времени (финансовый своп) подразумевает покупку/продажу одного и того же количества металла на условиях спот против продажи/покупки на условиях форвард; своп по качеству металла подразумевает одновременную покупку/продажу металла разного качества с компенсацией; своп по месту расположения металла, где в основе лежит разница цен на разных торговых площадках.
- Опционы – право, но не обязанность, продать или приобрести определённое количество золота по определённой цене на конкретную дату (европейский опцион) или на протяжении всего обусловленного срока (американский опцион).
- Форвардные сделки подразумевают продажу или покупку металла на срок, не превышающий второй рабочий день после заключения сделки.
Учёт
Это важно! Порядок ведения учёта, создания и ведения реестра субъектов хозяйствования, которые совершают операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями, утверждён приказом Министерства финансов Украины № 465 от 8 апреля 2013 года.
В соответствии с положениями данного подзаконного нормативно-правового акта определяется процедура учёта, создания и ведения Государственной пробирной службой Украины реестра субъектов хозяйствования независимо от форм собственности, которые совершают операции с драгоценными металлами и камнями, а именно следующие действия:
- связанные с возникновением и прекращением права собственности и других прав на драгоценные металлы и камни;
- связанные с поступлением драгметаллов и камней в места хранения фондов и запасов, а также с их хранением и отпуском в установленном порядке;
- связанные изменением содержания или физического состояния драгметаллов и камней в любых веществах и материалах во время их добычи, производства и использования;
- связанные с ввозом драгметаллов и камней, изделий и материалов, которые их содержат, в Украину из-за границы, а также с вывозом из Украины;
- связанные с хранением и экспонированием драгметаллов и камней.
Учёт субъектов хозяйствования, совершающих операции с драгметаллами, осуществляется Пробирной службой с использованием автоматизированной системы и книги регистрации. Такой реестр создаётся и ведётся Пробирной службой.
Для формирования учётного дела и внесения сведений в реестр субъект хозяйствования должен обратиться в Пробирную службу с соответствующим заявлением.
